焦作市人民政府关于印发焦作市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法的通知
河南省焦作市人民政府
焦作市人民政府关于印发焦作市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法的通知
（焦政文〔2007〕100号）
各县（市）区人民政府，高新区管委会，市人民政府有关部门，有关单位：
《焦作市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。
二〇〇七年六月二十五日
焦作市国家开发银行贷款项目审计监督暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强对国家开发银行(以下简称开行)贷款项目的监督管理，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合本市实际，特制定本办法。
第二条 本办法适用于焦作市开行贷款资金及贷款项目，对贷款的审批决策、贷款资金的发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等进行全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。
市发改委、财政、建设、规划、交通、水利、工商、税务、国土、环保等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自的职责范围内，协助上级和外部审计部门做好对开行贷款项目的审计监督工作。
第三条 审计对象是开行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台、项目单位、建设单位和相关单位等。
第二章 审计监督的组织
第四条 审计监督以市审计部门为主，根据工作需要，可组织当地社会审计、纪检监察、开发性金融合作领导小组办公室及相关专业背景的人员组成审计监督小组。
审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。
第五条 审计监督分为常规审计和专项审计。
（一）常规审计：市审计部门对开行贷款资金的审批与支付情况进行全面逐笔审计，对贷款资金实行动态监控，对于大额的资金支付进行现场检查，并对融资、结算、担保、管理平台、相关项目及单位进行延伸审计和调查。
（二）专项审计：根据贷款项目具体情况，选择一定比例的开行贷款项目作为对象，开展专项审计。
第六条 市审计部门应将对开行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，有计划地开展审计监督工作。
第七条 市审计部门要建立与开行稽核审计部门的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。
第三章 审计内容和要点
第八条 贷款管理使用情况审计要点
（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金、转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的条件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定的比例。
（二）贷款资金是否用于市政府批准和开行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。
第九条 项目核算情况审计要点
项目单位是否按规定设立了会计机构和专职会计人员，并按规定的会计制度组织核算，会计核算资料是否真实、合法和完整；有无挤占、挪用、转移项目资金、乱列成本、少计收入、导致国有资产流失和损失浪费等问题。
第十条 贷款项目工程管理情况审计要点
（一）各项目单位是否认真履行了基本建设程序，各项审批手续是否完备；有无“三边”工程或改变规划等问题；是否实行了概算控制，概算调整是否按规定程序进行审批；是否按年度投资计划组织建设，有无计划外工程等问题。
（二）各项目单位是否健全了有效的内控制度，是否建立了工程质量监督体系，有无因工作失职或渎职发生工程质量事故等问题；各项目是否实行了项目法人责任制；设计、施工、监理和材料设备采购是否实行了招标投标，招标投标是否符合法定程序，有无规避或弄虚作假以及转包、违法分包、无证和越级承包工程等问题；工程监理是否履行了合同规定的职责，对工程造价的控制是否到位；各项合同是否齐全，合同条款与中标标书条款是否一致。
（三）有无虚列设计变更、高套预算定额，多计工程量和现场签证不实导致工程造价不真实准确等问题。
第十一条 贷款管理平台的审计要点
各管理平台是否能够根据委托管理协议对资金进行及时有效的监督检查，对实际用款单位的经营状况定期跟踪走访，发现恶化或异常情况及时防范风险；对实际用款单位的财会工作定期进行检查，发现问题监督整改。
第四章 审计报告
第十二条 市审计部门按季形成审计报告，并于每一会计年度结束后3个月内，将年度审计报告及其他有关事项的说明提交市开发性金融合作领导小组及开行。
第十三条 市审计报告应及时、全面反映贷款协议执行和信贷监管等信息。
市审计部门应当对审计报告的真实性、合法性负责。
经市开发性金融合作领导小组、开行和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布审计结果，促进良好社会信用环境和监督氛围的形成。
第十四条 对于审计中发现的涉及违反国家法律、法规的问题，应及时向市政府、上级审计主管部门、开行和市有关部门报告，重要案件线索移交相关部门处理。
第五章 审计权利和责任
第十五条 市审计部门有权了解被审计单位与审计事项有关的生产经营和财务收支等情况，有权要求被审计单位提供有关的凭证、账册、财务会计报告和其他资料，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人调查取证，有权对被审计监督单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制，审计活动受法律规定，不受其他机构、组织和个人干扰。
第十六条 被审计单位对审计机关的工作应给予积极配合和协助，提供有关数据、资料和文件，对提供材料的真实性和完整性承担责任。
第十七条 审计部门对本部门组织的审计监督工作质量负责，有关责任要求按国家相关法规和审计部门规定执行。
第十八条 审计人员对其在执行公务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密义务，并承担相应的法律责任。
第十九条 市政府在审计部门设立开行贷款监督举报中心举报电话: 0391—3569180，通讯地址：市人民路市政大厦1409室；开行审计监督举报电话：010—68307159，通讯地址：北京市阜城门外大街29号。
第六章 附则
第二十条 本办法由市开发性金融合作领导小组办公室负责解释。
第二十一条 本办法自颁布之日起实施。
太原市体育经营活动管理办法(2005年修正)
山西省太原市人大常委会
太原市体育经营活动管理办法（修正）
关于修改《太原市体育经营活动管理办法》的决定
（２００５年１０月２７日太原市第十一届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过
２００５年１２月２日山西省第十届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准）
太原市第十一届人民代表大会常务委员会第三十次会议决定对《太原市体育经营活动管理办法》作如下修改：
一、第十一条修改为：“从事专业技术性强、危险性大以及社会影响大的体育项目经营活动的，应当经县级以上体育行政部门批准，领取体育经营许可证。
除前款规定以外的体育经营活动，应当在活动开办５日前报告县级以上体育行政部门。”
二、第十二条修改为：“在体育经营活动中从事教练、培训、辅导、咨询、体质测定、体育康复、救护等工作的人员，应当依法取得体育专业人员资格证。
获得教练员技术等级职称或者社会体育指导技术等级证书，从事相应体育项目经营活动的，可以直接领取体育专业人员资格证。”
三、第十三条修改为：“从事体育竞赛、表演等临时性体育经营活动的，应当经县级以上体育行政部门批准。”
四、删除第二十一条。
五、第三十条修改为“在体育经营活动中从事渲染暴力、封建迷信、赌博、色情和其他危害消费者身心健康活动的，由公安机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
此外，根据本决定对部分条文的文字作相应的修改并对条文顺序作相应调整。本决定自公布之日起施行。《太原市体育经营活动管理办法》根据本决定作相应修改，重新公布。
太原市体育经营活动管理办法（修正）
（１９９６年８月３０日太原市第九届人民代表大会常务委员会第三十四次会议通过
１９９６年１２月３日山西省第八届人民代表大会常务委员会第二十五次会议批准
根据２００５年１２月２日山西省第十届人民代表大会常务委员会第二十一次会议批准的２００５年１０月２７日太原市第十一届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过的《太原市人民代表大会常务委员会关于修改〈太原市体育经营活动管理办法〉的决定》修正）
第一章 总则
第一条 为了加强对体育经营活动的管理，发展体育产业，促进体育事业的繁荣和发展，根据《中华人民共和国体育法》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称体育经营活动，系指以营利为目的，以体育活动为内容和手段，以商品形式进入流通领域的体育活动。包括：
（一）营业性体育场所；
（二）营业性体育竞赛、表演；
（三）营业性体育健身和体育娱乐活动；
（四）营业性体育培训、体育咨询和体育中介服务；
（五）体育商业赞助活动；
（六）利用体育比赛或者使用体育组织名义、体育专用标志等进行的经营活动；
（七）其他体育经营活动。
第三条 凡在本市行政区域内从事体育经营活动者均应当遵守本办法。
第四条 体育经营活动的管理遵循统一规划，放开搞活，扶持引导的方针。
第五条 政府应当鼓励和支持本行政区内外的企事业单位、社会团体和个人，依法在本市举办各类体育经营活动。
第二章 管理机构
第六条 体育行政部门是体育经营活动的主管部门。
第七条 体育行政部门可以在本部门确定一个专管机构，依法加强监督管理。
第八条 体育行政部门管理体育经营活动的职责是：
（一）宣传和执行体育经营活动的法律、法规；
（二）建立健全管理制度，制定体育经营活动开办条件和标准；
（三）按照管理权限，办理体育经营活动的审批和发证手续；
（四）培训体育经营管理人员和体育专业人员；
（五）检查监督体育经营活动，依法查处违法行为。
第九条 公安、工商、税务、物价、卫生、规划等行政管理部门，依照各自的职责管理体育经营活动。
第十条 体育经营活动管理人员执行公务时，必须持有行政执法检查证件，无证检查的，经营者有权拒绝。
第三章 审批管理
第十一条 从事专业技术性强、危险性大以及社会影响大的体育项目经营活动的，应当经县级以上体育行政部门批准，领取体育经营许可证。
除前款规定以外的体育经营活动，应当在活动开办５日前报告县级以上体育行政部门。”
第十二条 在体育经营活动中从事教练、培训、辅导、咨询、体质测定、体育康复、救护等工作的人员，应当依法取得体育专业人员资格证。
获得教练员技术等级职称或者社会体育指导技术等级证书，从事相应体育项目经营活动的，可以直接领取体育专业人员资格证。
第十三条 从事体育竞赛、表演等临时性体育经营活动的，应当经县级以上体育行政部门批准。
第十四条 向体育行政部门申请从事体育经营活动，应当具备与经营项目相适应的下列条件：
（一）有合格的场所；
（二）有符合标准的设施、设备和器材；
（三）有取得合格证书的体育专业人员；
（四）有经营活动实施方案；
（五）其他法律、法规规定应当具备的条件。
第十五条 经营者向体育行政部门申请从事体育经营活动时，应当持有下列材料：
（一）申请报告书；
（二）经营活动实施方案；
（三）经营场所和设施、设备、器材情况的说明；
（四）有关合同或协议书副本；
（五）法律法规规定应当先行办理的证件。
第十六条 对经营者举办体育经营活动的申请，体育行政部门应当及时审查，报送材料不符合要求的，应当通知申请人补报。报送材料齐全的，应当在二十日内，作出是否批准的答复。不予批准的，应当书面说明理由。
第十七条 经营射击项目，使用《中华人民共和国枪支管理法》规定的枪支弹药，应当先报请公安部门审查批准。经营者举办大型体育竞赛或表演时，应当遵守《太原市大型群众活动治安管理规定》。
第四章 经营管理
第十八条 经营者必须恪守诚实信用原则，保证服务质量，不得弄虚作假欺骗体育消费者。
第十九条 经营者应当依照核准的经营范围和内容经营，不得擅自变更。需要变更的，应当报原审批部门批准。
第二十条 在体育经营活动中，严禁渲染暴力、严禁色情淫秽、封建迷信活动，严禁利用体育比赛进行赌博或者变相赌博。
第二十一条 体育经营许可证件不得涂改、买卖、转让。
第二十二条 经营性体育活动场所，不得接纳无许可证件或者无批准手续的经营性体育竞赛或者表演活动。
第二十三条 经营射击、航空、武术、散打、拳击、攀岩、跨越、热气球等特殊体育项目，必须有相应的安全措施，确保人身安全。
第二十四条 公益性的群众体育健身活动场所和设施，未经批准不得用于经营活动。
第二十五条 经营者不得聘用未取得体育专业合格证件的人员从事技术培训、指（辅）导、救护等专业工作。
第二十六条 体育经营活动使用的体育设施、设备和器材，应当保持完好，确保正常使用和安全。
第二十七条 经营者应当自觉接受体育行政部门和其他有关部门的检查监督，不得阻挠、抗拒行政执法人员执行公务。
第五章 罚则
第二十八条 违反本办法规定，有下列行为之一的，由体育行政部门依据情节轻重，给予警告、罚款、没收违法所得、责令停业整顿、暂扣或者吊销体育经营许可证的处罚。以上处罚也可并处，罚款额２００元以上３０００元以下。
（一）未经体育行政部门批准或者未取得体育经营许可证，擅自经营的；
（二）擅自改变体育行政部门批准的经营范围和项目的；
（三）涂改、买卖、转让体育经营许可证的；
（四）使用不符合规定标准的器材、设备和设施的；
（五）不实施安全保障措施，存在严重事故隐患的；
（六）未经批准，将公益性群众体育健身活动场所和设施用于经营活动的；
（七）弄虚作假，欺骗体育消费者的；
（八）聘用无专业合格证人员的；
（九）接纳无批准手续的经营者使用体育场所进行体育经营活动的。
第二十九条 在体育经营活动中从事渲染暴力、封建迷信、赌博、色情和其他危害消费者身心健康活动的，由公安机关依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 体育经营活动违反其他法律、法规的行为，由有关行政管理部门依法处罚。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十一条 体育行政部门和体育经营活动管理机构的管理人员，在执行公务时，滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守的，由其所在机关或者上级机关给予行政处分；给经营者造成经济损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第三十二条 当事人对行政处罚不服的，可以依法申请复议，或者向人民法院提起诉讼。逾期不申请复议、不起诉、又不履行的，作出处罚决定的机关可申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第三十三条 本办法具体应用中的问题由市人民政府负责解释。
第三十四条 本办法自山西省人民代表大会常务委员会批准后公布施行。