财政部


关于预算执行细化管理后调整国库集中支付年终结余资金申报核批表的通知

财办库[2010]297号


党中央有关部门财务部门，国务院各部委、各直属机构财务部门，各武警部队财务部，新疆生产建设兵团财务局，全国人大常委会办公厅机关事务管理局，全国政协办公厅机关事务管理局，高法院行装局，高检院计财局，有关人民团体财务部门，有关中央管理企业财务部门：

为推进财政科学化精细化管理，做好中央单位国库集中支付年终结余资金明细统计和核算工作，准确反映国库集中支付年终结余资金的核批、动用情况，根据《财政部关于印发〈中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法〉的通知》（财预[2010]7号）、《财政部关于深化2010年中央预算单位国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2009]157号）、《财政部关于中央财政总预算会计部分事项采用权责发生制核算有关问题的通知》（财库[2010]25号）和财政国库管理制度有关规定，财政部对国库集中支付年终结余资金申报核批环节涉及的报表作了调整。现就有关调整事项通知如下：

一、报表调整

中央单位申报国库集中支付年终结余资金，不再按照《财政部关于印发〈财政国库管理制度改革试点年终预算结余资金管理暂行规定〉的通知》（财库[2003]125号）和《财政部关于中央单位2009年深化国库集中支付改革若干问题的通知》（财库[2008]83号）规定填报《财政国库管理制度实施单位年终预算结余资金申报核定表》、《政府性基金国库集中支付年终结余资金申报核定表》和《国有资本经营预算国库集中支付年终结余资金申报核定表》，改为按一般预算、政府性基金和国有资本经营预算分别填报《XXXX年度国库集中支付当年结余资金申报核批表》（以下简称《当年核批表》，附件1）、《XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金申报核批表》（以下简称《以前年度核批表》，附件2）和《XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表》（以下简称《汇总核批表》，附件3）。

国库集中支付年终结余资金申报核批表调整后，中央基层预算单位应当按照财库[2003]125号文件和本通知的规定，分别填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》，由中央一级预算单位汇总后报财政部。财政部（部门预算管理司）将按照《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》批复确认中央单位国库集中支付年终结余资金。财政部（国库司）将依据批复确认的《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》进行结余指标恢复及总预算会计账务处理。

二、报表填写有关要求

（一）《当年核批表》反映预算单位XXXX年度当年国库集中支付结余资金申报核批情况。其中“单位申请数”及“财政核批数”均为XXXX年度当年结余资金数；“核批收回及调整情况”指在XXXX年度年终核批阶段对当年国库集中支付结余资金收回及调整情况；“收回”指调减预算单位结余资金并收回财政总预算的情况；“调整”指调整预算单位结余资金的预算科目或将结余资金在不同预算单位间调剂的情况。预算单位填报本表时，应当使用XXXX年度预算科目（支出功能分类科目，按类、款、项填写，下同）。

（二）《以前年度核批表》反映预算单位XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金的调整使用及申报核批情况。其中，“XXXX年度对以前年度累计结余资金收回及调整情况”指在XXXX年度年初部门预算编制时和预算执行中对以前年度累计结余资金收回及调整情况；“单位申请数”及“财政核批数”不包括XXXX年度当年结余资金数；“核批收回及调整情况”指在XXXX年度年终核批阶段对以前年度累计结余资金收回及调整情况。预算单位填报本表时，应当使用XXXX年度预算科目。

（三）《汇总核批表》反映预算单位XXXX年度国库集中支付结余资金按（XXXX+1）年度预算科目汇总申报核批情况。预算单位填报本表时，应当使用（XXXX+1）年度预算科目。

（四）《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》均应区分一般预算、政府性基金和国有资本经营预算单独成表，分别反映各自结余资金情况。国有资本经营预算结余资金报表，应当使用“资本性支出”、“费用性支出”和“其他支出”取代“基本支出”和“项目支出”填写，其他口径不变。

（五）预算单位填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》时，对2009年度以前（含2009年）形成的结余资金，应当按预算科目填报。对2009年度以后形成的结余资金，实行预算执行细化试点的单位，除财政部另有规定外，应当按预算科目和项目填报；未实行预算执行细化试点单位，对财政直接支付资金应当按预算科目和项目填报，对财政授权支付资金应当按预算科目填报。

（六）预算单位填报《当年核批表》、《以前年度核批表》和《汇总核批表》，以及财政部（部门预算管理司）批复时，应当确保报表数据符合以下勾稽关系：《汇总核批表》中总计行第10列“XXXX年度国库集中支付当年结余资金核批数合计”等于《当年核批表》中总计行第14列“财政核批数合计”；《汇总核批表》中总计行第15列“XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金核批数合计”等于《以前年度核批表》中总计行第17列“财政核批数合计”；《以前年度核批表》中第5列“（XXXX-1）年度已核批结余资金累计数”等于上年度《汇总核批表》中第5列“XXXX年度国库集中支付结余资金汇总核批数”。

三．其他事项

（一）国库集中支付年终结余资金申报核批程序和时间要求仍按现行相关规定执行。

（二）与结余资金申报核批报表相关的国库集中支付系统数据等，依据上述报表口径作相应调整。

（三）对收回财政总预算的国库集中支付结余资金，财政部（部门预算管理司及国库司）在进行指标和用款计划登录时，将调减“上年结余”指标，而非“当年预算”指标。

（四）单位申请数与国库集中支付实际结余数相比有变动的，中央单位应当在国库集中支付年终结余资金申报文件中就变动金额和原因逐项作出说明。

本通知自发布之日起执行。

附件：1.XXXX年度国库集中支付当年结余资金申报核批表

2.XXXX年以前年度国库集中支付累计结余资金

申报核批表

3. XXXX年度国库集中支付结余资金汇总申报核批表



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇一〇年十一月四日　 　　　　　　　　　　　


附件下载:

附表.xls
http://gks.mof.gov.cn/zhengfuxinxi/guizhangzhidu/201012/P020101202521785407617.xls



化工部


化学工业部部属企业、事业单位厂长（经理）、院长（所长）离任经济责任审计办法
1993年4月16日，化工部

第一条 为强化审计监督，加快化学工业深化改革，转换政府职能，建立和完善经济责任评估机制，充分发挥和调动部属企业、事业单位的生产经营积极性，改善经营管理，提高经济效益，以适应社会主义市场经济的需要，依据《中华人民共和国审计条例》制定本办法。
第二条 部属企业、事业单位厂长（经理）、院长（所长）离任经济责任审计（以下简称厂长离任审计），是通过对厂长（经理）、院长（所长）的任期目标及有关经济活动的审计，客观公正地评价厂长（经理）、院长（所长）任期内的经营业绩，并配合人事制度改革，为领导和人事主管部门提供厂长（经理）、院长（所长）任免、调离的考核依据。
第三条 审计署驻化学工业部审计局（以下简称部审计局）负责具体组织实施厂长离任审计；根据工作需要，经被审计单位同意，亦可委托经工商注册的社会审计、会计组织对其进行有偿审计。非经部审计局委托的厂长离任审计，被审计单位有权拒绝，有关部门不得用其审计结论作对考核依据。
第四条 厂长离任审计适用于以下范围：
（一）凡属部任命、部人事司任命或由部人事司与部归口管理的总公司（局、总院）共同任命和实行厂长（经理）、院长（所长）负责制的部属企业、事业单位；
（二）以化学工业部为主要投资人和由化学工业部任命或与其他单位联合任命厂长（经理）、院长（所长）的企业、事业单位；
（三）根据化学工业部领导及有关部门指定或委托进行厂长离任审计的企业、事业单位。
（四）向部审计局或部工事申请进行厂长离任审计的企业、事业单位。
第五条 厂长离任审计应包括以下内容：
（一）检查任期内国家规定的各项生产经营经济指标和科研项目以及新产品开发指标的完成情况，经济效益或承包指标是否达到任期目标，应上缴的利税是否如期上缴；
（二）审查单位的财务收支和各项基金的计提、使用是否合法；
（三）审核资产、负债、损益是否真实，有无弄虚作假现象，评估单位偿还能力及资信是否比上任增强；
（四）检查国有资产的保值、增值情况及使用、管理、调拨、增减是否合法，有无侵占国家资产、损失浪费等损害国家经济利益的行为；
（五）检查对国家财经法规制度的执行情况，有无明显的违法经营，以权谋私，挥霍公款等现象；
（六）检查有无明显经营决策失误或失职行为，有无片面追求任期业绩，损害单位长远利益和社会公益的短期行为；
（七）根据需要或上级部门指定应审计的其他问题。
第六条 审计部门应遵循国家制定的会计准则、财务通则和其他财经法规以及一般公认的审计准则、方法、程序进行厂长离任审计。
第七条 厂长离任审计必须执行下列程序：
（一）凡属本办法审计范围内的厂长（经理）、院长（所长）届满前6个月期内，部审计局根据人事任命部门提出的厂长离任审计申请书，通知派出的审计组或被委托的审计机构或组织制定审计方案；
（二）部审计局审定审计方案后，向被审计单位和被审计人下达厂长离任审计通知书，或同时向被委托的审计机构或组织下达委托审计通知书；
（三）被审计单位和被审计人接到厂长离任审计通知书后，要按通知要求准备迎审；同时要按人事部门的规定，准备任期述职报告和任期实现目标等有关资料；
（四）部审计局收到被审计单位和被审计人报送的有关资料和述职报告后，即可派出审计组进行就地审计；
（五）审计结束后，由审计组提出厂长离任审计报告，经被审计人签署意见后报送部审计局审批。审批后的厂长离任审计报告应分别报送人事部门及有关单位，并抄送被审计人；
（六）被审计人如对厂长离任审计报告中的事实、评价和结论有异议，可在接到厂长离任审计报告15日内向部审计局提出申诉，部审计局受理后应在30日内联合有关部门组织复审，复审期间原审计评价和结论依然有效，复审后以复审结论和决定为最终裁决。
（七）人事部门接到厂长离任审计报告和被审计单位主管部门的意见后，方可对被审计人作出任免、调离的决定，并办理有关手续；
（八）厂长离任审计报告是考核干部的重要依据，应装入被审计人的档案。
第八条 审计组对审计结果承担相应的法律责任，应严守审计秘密，不得向无关部门和人员提供审计资料或情况。
第九条 凡符合本办法范围的被审计单位和被审计人不得以任何借口拒绝、阻挠厂长离任审计或拒付、拖欠审计费用，否则，部审计局可依法采取相应措施。
第十条 部属企业、事业单位可参照本办法，对第四条规定范围以外的下属单位实施厂长离任审计。
第十一条 本办法由化学工业部负责解释。
第十二条 本办法自发布日起施行。