浙江省杭州市人民政府办公厅


杭州市人民政府办公厅转发市财政局等六部门关于杭州市创业投资引导基金管理办法（试行）的通知

杭政办函〔2008〕137号

各区、县（市）人民政府，市政府各部门、各直属单位：
　　市财政局等六部门拟订的《杭州市创业投资引导基金管理办法（试行）》已经市政府同意，现转发给你们，请遵照实施。



二○○八年四月十四日

杭州市创业投资引导基金管理办法(试行)

市财政局、发改委、经委、科技局、国资委、金融办
（二○○八年四月三日）

　　为落实省委关于“创业富民、创新强省”的战略决策，吸引国内外优质创业资本、项目、技术、人才向杭州市集聚，建立和完善创业投资体系，推动创新型城市建设，根据《创业投资企业管理暂行办法》（国家发改委等十部委令〔2005〕第39号）、《科技型中小企业创业投资引导基金管理暂行办法》（财政部、科技部财企〔2007〕128号）和《杭州市人民政府关于提升企业自主创新能力的意见》（杭政〔2006〕5号）等文件精神，制定本办法。
　　一、概念界定
　　（一）杭州市创业投资引导基金（以下简称引导基金）是由市政府专门设立，旨在通过扶持商业性创业投资企业的设立与发展，引导社会资金主要进入对初创期企业进行投资的创业投资领域，且不以营利为目的的政策性基金。
　　（二）本办法所称初创期企业，是指在杭州市注册设立，主要从事高新技术产品研究、开发、生产和服务，成立期限在5年以内的非上市公司，且应当具备下列条件：
　　1.具有企业法人资格；
　　2.职工人数在300人以下，具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例在30%以上，直接从事研究开发的科技人员占职工总数的比例在10%以上；
　　3.年销售额在3000万元人民币以下，净资产在2000万元人民币以下，原则上每年用于高新技术研究开发的经费占销售额的5%以上。
　　二、基本原则和引导方式
　　引导基金按照项目选择市场化、资金使用公共化、提供服务专业化的原则运作。其出资原则是参股不控股，通过股权结构的科学设计，保证创业投资企业和创业企业的决策及经营的独立性和商业化运作。
　　引导基金主要采用阶段参股和跟进投资的引导方式，原则上对同一创业企业或项目不重复支持。
　　引导基金的使用和管理必须遵守有关法律、行政法规和财务会计制度的规定，符合杭州市经济与社会发展规划以及产业发展政策。
　　三、支持对象
　　（一） 引导基金重点投向杭州市域内电子信息、生物医药、新能源、新材料、环保节能、知识型服务业、高效农业等符合杭州市高新技术产业发展规划的领域。
　　（二）引导基金支持社会资金设立创业投资企业，并重点引导创业投资企业投资处于初创期的企业。
　　（三）引导基金合作的创业投资企业必须符合《创业投资企业管理暂行办法》的有关规定，并按照公开、公平、公正的原则，重点吸引国内外投资业绩突出、基金募集能力强、管理经验成熟、网络资源丰富的品牌创业投资企业进行合作。
　　四、基金的设立和资金来源
　　（一） 由市政府设立市创业投资引导基金。2008年投入2亿元，其中50%用于阶段参股，50%用于跟进投资，今后可根据实际情况进行调整。
　　各区、县(市)政府根据创业投资发展的实际，相应设立区、县(市)级创业投资引导基金，主要用于与市级引导基金共同跟进投资，有条件的地方也可用于阶段参股创业投资企业。
　　（二）引导基金主要通过对现有扶持企业的有关专项资金进行整合和动用财政历年结余以及预算新增安排筹集。
　　（三）引导基金的投资分红和退出收益主要用于引导基金的滚动发展。
　　五、基金的管理
　　（一）设立引导基金管理委员会（以下简称管委会），由市政府牵头，市财政局、科技局、发改委、经委、国资委、金融办、审计局、工商局等部门的负责人组成，主要负责有关引导基金重大事项的决策和协调，包括资金筹措、合资合作方选择、管理制度、运行方式、绩效奖惩等。管委会下设办公室（设在市发改委），负责日常管理工作。
　　（二）杭州高科技投资有限公司作为引导基金的管理机构（以下简称管理机构），将引导基金以该管理机构的资本金形式存续，逐年投入。
　　经管委会批准，由管理机构设立子公司，作为受托管理机构进行引导基金的阶段参股；委托国有专业机构（具有独立法人资格）作为受托管理机构进行跟进投资。
　　（三）引导基金受托管理机构（以下简称受托管理机构）负责引导基金的日常管理与投资运作事务，并由其代表引导基金行使民事权力、承担民事义务与责任。同时履行下列职责：
　　1.作为引导基金的出资主体；
　　2.按照引导基金投资项目评审规程，组织专家对拟与引导基金合作的创业投资企业及项目进行评审；
　　3.管理引导基金投资形成的股权，负责实施引导基金投资形成的股权退出工作；
　　4.监督检查引导基金所支持项目的实施情况，定期向管委会和管理机构报告监督检查情况，并对监督检查结果提出处理建议。
　　（四）为保证引导基金安全运行，管委会应选择1家商业银行作为托管银行，具体负责资金保管、拨付、结算等日常工作，对引导基金投资区域、投资比例进行动态监管。托管银行应每月向管委会出具监管报告。
　　（五）引导基金不得用于金融性融资、股票、期货、房地产、赞助、捐赠等支出，不得挪作他用。
　　六、阶段参股
　　（一）阶段参股是指引导基金向创业投资企业进行股权投资，并在约定的期限内退出，主要用于支持在杭州市发起设立的新的创业投资企业。
　　（二）引导基金参股合作对象须满足以下条件：
　　1.经工商行政管理部门登记；
　　2.实收资本在10000万元人民币以上，或者出资人首期出资在3000万元人民币以上，且承诺在注册后5年内总出资额达到10000万元人民币以上，所有投资者均以货币形式出资；
　　3.有明确的投资领域，有至少3名具备5年以上创业投资或相关业务经验的专职高级管理人员；
　　4.有至少3个对创业企业投资的成功案例，即投资所形成的股权年平均收益率不低于20％，或股权转让收入高于原始投资20％以上；
　　5.管理和运作规范，具有严格合理的投资决策程序和风险控制机制；
　　6.按照国家企业财务、会计制度规定，有健全的内部财务管理制度和会计核算办法。
　　符合上述条件的创业投资企业作为发起人发起设立新的创业投资企业时，可以申请引导基金的阶段参股。
　　（三）受托管理机构设立独立的评审委员会，对引导基金合作方案进行评审。评审委员会成员由政府有关部门、创业投资行业自律组织的代表以及社会专家组成，成员人数应为单数。其中，创业投资行业自律组织的代表和社会专家不得少于半数。
　　（四）经引导基金评审委员会评审的合作项目，在有关新闻媒体上公示（公示期为2周）。对公示中发现问题的项目，引导基金不予支持。
　　（五）经评审委员会评审和新闻媒体公示的阶段参股合作项目，报经管委会批准后实施。
　　（六）引导基金参股创业投资企业可采用公司制的组织形式，也可采用有限合伙的组织形式。其参股比例最高不超过创业投资企业实收资本的25％，且不能成为第一大股东。
　　参股创业投资企业的资金规模最低为1亿元人民币，引导基金参股期限一般不超过5年。
　　（七）引导基金参股的创业投资企业进行投资时应当遵循下列原则：
　　1.投资对象原则上应当是在杭州市范围内注册设立的创业企业，投资杭州市范围内企业的资金不低于80%；
　　2.投资对象仅限于未上市企业（所投资的未上市企业上市后，创业投资企业所持股份的未转让部分及其配售部分不在此限）；
　　3.投资对象应以处于初创期的企业为主，其投资比例不得低于全部投资额的50%；
　　4.对单个创业企业的累计投资不得超过创业投资企业自身注册资金的20%，以保证创业投资企业资金的流动性，分散投资风险；
　　5.投资对象不属于合伙或有限合伙企业；
　　6.不得投资于其他创业投资企业；
　　7.原则上不得控股被投资企业。
　　（八）引导基金不参与参股的创业投资企业的日常经营和管理，但拥有监督权。受托管理机构可以组织社会中介机构对创业投资企业进行年度专项审计。
　　引导基金参股的创业投资企业未按规定向初创期企业投资的，引导基金有权退出。
　　（九）参股创业投资企业的其他股东自引导基金投入后3年内购买引导基金在参股创业投资企业中的股权的，其转让价格按不低于引导基金原始投资额确定；超过3年的，转让价格按不低于引导基金原始投资额与转让时中国人民银行公布的同期贷款基准利率计算的收益之和确定。
　　参股创业投资企业其他股东之外的投资者购买引导基金在参股创业投资企业的股权，按上述原则，以公开方式进行转让。
　　（十）参股的创业投资企业发生清算时，按照法律程序清偿债权人的债权后，根据事先约定，股东共有的剩余财产优先清偿引导基金。
　　七、跟进投资
　　（一）跟进投资是指对创业投资企业选定投资的创业企业，引导基金与创业投资企业共同进行投资。
　　（二）被跟进的创业投资企业须按照《创业投资企业管理暂行办法》的有关规定进行备案，并以现金方式对创业企业进行投资。
　　（三）跟进投资项目在杭州市注册设立，且原则上限于初创期企业。
　　（四）创业投资企业在选定投资项目后，受托管理机构对以下内容进行审查，并提出跟进投资的比例和金额：
　　1.被投资企业法人营业执照；
　　2.被投资企业章程；
　　3.上年度被投资企业的会计报表和审计报告（新设立的企业除外）；
　　4.被投资企业的资产评估报告（新设立的企业除外）；
　　5.创业投资企业已批准投资的决策文件副本；
　　6.创业投资企业编制的《投资建议书》或《可行性研究报告》；
　　7.创业投资企业与被投资企业或其股东签订的《投资意向书》；
　　8.其他。
　　（五）对于符合条件的跟进投资项目，受托管理机构在确认创业投资企业已全额出资后，按双方协议要求办理跟进投资的出资手续，同时报管委会备案。
　　（六）引导基金按创业投资企业实际投资额30％以下的比例跟进投资，出资方式为现金出资，投资价格与被跟进创业投资企业的投资价格相同。每个项目原则上不超过300万元人民币。
　　（七）区、县(市)引导基金跟进投资本辖区内的企业和项目，市级引导基金原则上按1∶1的比例同步跟进[市和区、县（市）引导基金的总和不超过创业投资企业实际投资额的30%，下同]；市级引导基金跟进投资创业投资企业选中的企业和项目，企业所在地政府的引导基金原则上也按1∶1的比例同步跟进投资。
　　（八） 引导基金对单个企业只进行一次跟进投资。
　　（九）引导基金跟进投资形成的股权可委托共同投资的创业投资企业管理。
　　采用股权托管的，应当由受托管理机构与共同投资的创业投资企业签订《股权托管协议》,明确双方的权利、责任、义务、股权退出的条件或时间等。
　　（十） 引导基金采用跟进投资方式形成的股权一般在5年内退出。共同投资的创业投资机构不得先于引导基金退出其在被投资企业的股权。
　　（十一）被跟进创业投资企业、创业企业其他股东购买引导基金跟进投资形成的股权，其转让价格可以按不低于引导基金原始投资额与转让时中国人民银行公布的同期贷款基准利率计算的收益之和确定。同等条件下被跟进创业投资企业有优先受让权。
被跟进创业投资企业、创业企业其他股东之外的其他投资者购买引导基金跟进投资形成的股权，按上述原则，以公开方式进行转让。
　　（十二）跟进投资企业发生清算时，按照法律程序清偿债权人的债权后，根据事先约定，股东共有的剩余财产优先清偿引导基金。
　　八、基金的监管
　　（一）管理机构和受托管理机构接受管委会和相关部门的监管和指导并定期报告运作情况，及时报告运作过程中的重大事项。
　　（二）管委会和相关部门应加强对引导基金的监管与指导，并按照公共性原则，对引导基金运作的政策目标、政策效果及其资产情况进行评估。
　　（三）市国资委负责对受托管理机构进行年度业绩考核，考核办法另行制定。
　　（四）管理机构和受托管理机构应于每季度末向管委会和相关部门报送引导基金的资金使用情况，并于每个会计年度结束后的4个月内提交经注册会计师审计的年度会计报表。
　　九、为鼓励创业投资企业投资初创期企业，市政府通过设立创业投资补偿资金给予创业投资企业风险补贴，具体办法另行制定。
　　十、本办法由市财政局会同市科技局、发改委负责解释。

江苏省人民政府


江苏省人民政府令
第 44 号

《江苏省地方税收征管保障办法》已于2008年8月19日经省人民政府第14次常务会议讨论通过，现予发布，自2008年10月1日起施行。


省 长

二○○八年九月二日



江苏省地方税收征管保障办法

第一章　总　则

第一条　为加强地方税收的征收管理，保障地方税收收入，维护纳税人的合法权益，促进地方经济和社会的和谐发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条　本办法所称地方税收征管保障，是指地方税务机关以及有关部门、单位和个人根据地方税收管理的特点和要求，为保障地方税收及时、足额收缴入库所采取的监管、协助等措施的总称。
第三条　地方税收征管保障以税收法律、法规为依据，以依法治税、应收尽收为目标，以综合治理、源头控管为主要方式。
第四条　县级以上地方人民政府应当加强对地方税收征管保障工作的领导，组织、指导、协调有关部门和单位参与地方税收征管保障工作，并对工作开展情况进行检查和考核。
有关部门、单位和个人应当支持、协助地方税务机关依法执行职务。


第二章　监督控管

第五条　任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
任何部门、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代地方税务机关依法执行职务。
第六条　任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。地方税务机关接到举报后应当及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。
地方税务机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，应当按照规定给予举报人奖励。
第七条　地方税务机关应当加强税收征收管理，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
第八条　地方税务机关应当严格控管税源，依法加强发票管理，有计划地推广应用税控装置，凡属于发票管理范围的票据，都应当依法纳入发票监管范围，有关单位应当积极支持、配合。
第九条　地方税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第十条　地方税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
地方税务人员应当秉公执法，忠于职守，清正廉洁，文明服务，依法接受监督；不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十一条　有关部门和单位应当按照下列规定，协助地方税务机关做好地方税收征管工作：
（一）财政部门实施行政事业性收费票据管理，对国家和省规定的有奖发票、涉税举报的奖金和代扣代缴、代收代缴、委托代征的手续费，应当按照规定在年度预算中予以安排；
（二）审计部门应当将被审计对象是否依法履行税收义务作为必审内容；
（三）房产管理、国土资源部门对申请办理房产、土地权属变更手续的单位和个人不能提供税务发票、完税证明或者税务机关出具的不征税证明的，不予办理相关手续；
（四）工商部门对申请办理工商注销手续的企业和个体工商户进行审查时，发现其不能提供税务登记注销证明的，应当通报地方税务机关；
（五）公安部门与地方税务机关应当建立工作协调机制，打击税收违法犯罪行为。
地方税务机关在查处涉税违法行为中，发现涉嫌犯罪的，应当及时移送公安部门处理；
（六）各单位对取得的付款凭证应当严格审核，凡不符合规定的票据，不得作为报销凭证。

第三章　信息传递

第十二条　县级以上地方人民政府应当以政府信息网络为依托，建立地方税收征管保障信息交换平台，组织有关部门和单位实现涉税信息的共享。
第十三条　地方税务机关与其他有关部门应当建立信息共享制度。
有关部门应当按照下列规定，将相关信息提供给同级地方税务机关：
（一）每月终了后10日内，质量技术监督部门提供企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码赋码信息；
（二）每月终了后20日内，建设部门提供建筑工程施工许可证发放信息；价格部门提供公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准调整情况；统计部门提供规模以上工业、城镇固定资产投资分注册类型、分行业增加值、总产值、固定资产投资综合统计资料等信息；
（三）每季度终了后20日内，国土资源部门提供国有土地使用权出让、转让信息；房产管理部门提供商品房销售许可证发放信息；交通、水利部门提供交通和水利建设项目信息；交通部门提供车辆、船舶营运证发放信息；公安部门提供机动车辆注册登记信息；科技部门提供高新技术企业认定名单、专利技术转让信息；知识产权部门提供转让专利权的企业、个人名单信息；外经贸部门提供外国企业或者外籍个人转让商标权、专利权、非专利技术所有权或者使用权信息；
（四）每半年度终了后20日内，民政部门提供社会团体、民办非企业单位的登记、变更、注销信息；教育部门提供新成立的各类办学机构的审批信息；卫生部门提供医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息；
（五）国有资产管理机构于批准后20日内提供兼并、划转、转让、改组改制信息；
（六）信息产业部门于每批次软件企业和软件产品认定结束后20日内提供软件企业和软件产品认定名单，年审后20日内提供软件企业年审信息；
（七）建设部门于工程承揽、中标合同签定后20日内提供工程招标项目资料、项目合同备案信息；
（八）文化、体育部门于大型营业性演出、商业性体育比赛或者其他重要文化体育活动前及时提供活动的相关信息；
（九）工商部门定期提供工商经营户开业、变更、注销登记等信息；劳动和社会保障部门于每月当地规定的时间，提供有关单位社会保险费的征缴计划。
第二款规定的提供信息的具体方式、格式要求等，由地方税务机关与有关部门协商确定。
地方税务机关应当按照规定向有关部门提供涉税信息，提供信息的范围、具体方式、格式要求等，由有关部门与地方税务机关协商确定。
第十四条　有关部门和单位应当按照下列规定，为地方税务机关查询有关涉税信息提供协助：
（一）民政部门、残疾人联合会应当为地方税务机关查询残疾人证发放信息提供协助；
（二）劳动和社会保障部门应当为地方税务机关查询再就业优惠证发放信息提供协助；
（三）公安部门应当为地方税务机关查询纳税人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境等信息提供协助；
（四）人民银行应当协调各商业银行为地方税务机关查询纳税人的帐户情况提供便利。
第十五条　地方税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息应当科学分析、综合利用，不得用于税收管理之外的其他用途。

第四章　委托代征

第十六条　地方税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，根据国家有关规定，可以对下列零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征，有关部门、单位和个人应当给予支持和协助：
（一）从事客运的纳税人应当缴纳的税收，可以委托交通等部门代征；
（二）出让、转让土地使用权的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托国土资源等部门代征；
（三）进行房产交易的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理或者契税征收等部门代征；
（四）从事彩票销售及兑奖、营业性演出或者商业性体育比赛的单位和个人应当缴纳的税收，可以分别委托民政、文化、体育等部门代征；
（五）房屋出租及提供家庭装修劳务的单位和个人应当缴纳的税收，可以委托房产管理部门、相关物业管理、居委会、村委会等单位代征；
（六）在本地提供建筑业劳务的外地纳税人应当就地缴纳的地方税收，可以委托建设等部门代征；
（七）其他零星分散和异地缴纳的地方税收，由地方税务机关按照有关规定，根据实际需要进行委托代征。
第十七条　地方税务机关应当按照规定与受托代征税款的单位和个人签订委托代征协议，进行委托代征登记，发放委托代征证书。
受托代征税款的单位和个人应当按照协议规定依法代征税款，不得擅自扩大或者缩小代征范围，不得违反委托代征协议，擅自不征或者少征应征税款。
第十八条　受托代征税款的单位和个人代征税款时，应当出示委托代征证书并开具完税票证。不出示委托代征证书或者不开具税收完税票证的，纳税人有权拒绝缴纳税款。
受托代征税款的单位和个人按照规定代征税款，纳税人拒绝的，受托代征税款的单位和个人应当及时向地方税务机关报告。
第十九条　受托代征税款的单位和个人应当按照规定领取、保管、使用、结报税收票证，单独设立代征税款帐簿，并在规定的期限内依法解缴代征的税款，不得挤占、挪用或者延迟解缴代征的税款。
第二十条　有关部门应当按照规定支付受托代征税款的单位和个人代征手续费。对代征税款难度较大的，可以按照一定比例，对其给予奖励，具体办法由省财政部门和省地方税务机关另行制定。

第五章　考核及法律责任

第二十一条　县级以上地方人民政府应当定期组织对地方税收征管保障工作的考核。考核的内容主要包括：
（一）有关部门和单位履行综合治税职责情况；
（二）有关部门和单位涉税信息传递情况；
（三）受托代征税款的单位和个人代征税款情况；
（四）有关部门和单位作为扣缴义务人的税款扣缴情况；
（五）地方税务机关通过税收征管保障措施，组织税收收入情况。
县级以上地方人民政府应当将考核结果定期进行通报。
第二十二条　有关部门、单位和个人有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反本办法第五条规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠、取代地方税务机关依法执行职务的；
（二）违反本办法第七条规定，违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税款的；
（三）违反本办法第十五条规定，未按照规定用途使用涉税信息，造成严重后果的；
（四）违反本办法第十九条规定，挤占、挪用或者延迟解缴代征税款，造成国家税款流失的。
第二十三条 违反本办法第十三条第二款、第三款、第四款规定，未按照规定提供相关信息或者涉税信息，造成严重后果的，由有权机关予以通报；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第六章　附　则

第二十四条　本办法自2008年10月1日起施行。