河南省焦作市人民政府


焦作市人民政府令
第 23 号

　　《焦作市市直事业单位实行聘用合同制暂行办法》已经2002年12月19日市人民政府第69次常务会议审议通过，现予公布，自2003年3月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二OO三年一月二十七日



　　焦作市市直事业单位实行聘用合同制暂行办法

第一章 总 则

　　第一条 为加快推进事业单位人事制度改革，提高队伍整体素质，增强事业单位活力，规范事业单位人员聘用工作，保护单位和职工的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》等有关法律、法规及国家、省关于事业单位人事制度改革的政策规定，结合本市实际,制定本办法。
　　第二条 本办法适用于本市行政区域内纳入市机构编制管理的市直事业单位及其与之建立人事关系的职工（被批准依照或参照国家公务员制度管理的事业单位以及转制为企业的除外）。
　　第三条 聘用合同是单位与职工确立聘用关系，明确双方权利、义务及违约处理方式的书面协议。建立聘用关系应当订立聘用合同。聘用合同一经签订，即具有法律约束力。当事人双方必须履行聘用合同规定的义务。
　　第四条 市人事行政部门是市人民政府管理事业单位聘用合同的主管部门，负责对本市行政区域内聘用合同的订立、履行、变更、解除、终止等情况实施监督、检查、指导和管理。
市直各事业单位应积极配合市人事行政部门做好聘用合同制的实施工作。
　　第五条 各事业单位应根据本办法制定实行聘用合同制的具体办法，经职代会或职工大会讨论通过后实施，并报人事主管部门备案。

第二章 聘用及合同订立

　　第六条 聘用合同由聘用单位的法定代表人或者其委托人与受聘人员以书面形式订立。
　　第七条 合同双方当事人签订聘用合同时应依照国家法律、法规的规定，并遵循平等自愿、协商一致的原则。
除符合有关法律、法规规定辞退条件的职工外，事业单位均应与职工按本办法签订聘用合同。
　　第八条 单位聘用职工应当遵守以下程序 ：
　　（一） 确定和公布聘用岗位、应聘条件、聘期和聘用方法；
　　（二） 采取个人申请、民主推荐、公开招聘、双向选择、竞争上岗等形式产生拟聘人选；
　　（三） 按人事管理权限审批，确定聘用人选，公布聘用结果；
　　（四） 签订聘用合同，办理聘用手续。
　　第九条 聘用单位聘用管理人员，应实行任职回避。不得聘用与该单位负责人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的人员担任本单位行政副职和人事、劳资、财务、审计、监察岗位的职务。
　　第十条 制式聘用合同的内容必须设定以下条款：
　　（一）聘用合同期限；
　　（二）岗位及其职责要求；
　　（三）岗位纪律；
　　（四）岗位工作条件；
　　（五）工资待遇；
　　（六）聘用合同变更和终止的条件；
　　（七）违反聘用合同的责任。
　　聘用合同双方当事人除签订上述必备条款外，还可以协商约定其它条款，如约定试用期、培训和继续教育、知识产权保护、解聘提前通知时限等。
　　第十一条 聘用合同分为短期、中长期和以完成一定工作为期限的合同。具体按下列形式确立合同年限：
　　（一）对流动性强、技术含量低的岗位一般签订3年以下的短期合同；
　　（二）岗位或者职业需要、期限相对较长的合同为中长期合同，该合同期限一般为3年—5年；
　　（三）以完成一定工作作为预期目标的，可根据具体工作任务确定合同期限，但合同期限最长不得超过应聘人员达到国家规定的退休年龄的年限。
聘用单位与受聘人员经协商一致，可以订立前款规定的任何一种期限的合同。
　　第十二条 对在本单位工作已满25年或者在本单位连续工作已满10年且年龄距国家规定的退休年龄已不足10年的人员，提出订立聘用至退休合同的，聘用单位应当与其订立聘用至该人员退休的合同。
　　第十三条 聘用单位与新接收或招用的人员需要签订聘用合同的，应在被接收人员进入事业单位之日起15日内进行。合同中可以约定试用期，但试用期一般不应超过3个月；情况确特殊的,可以适当延长,但最长不得超过6个月。被聘人员为大中专应届毕业生的，试用期可以延长至12个月。试用期应包括在聘用合同的期限之内。
　　第十四条 不愿签订聘用合同的事业单位职工，聘用单位应给其2个月的自行流动期，在流动期内可享受原工资福利待遇。自行流动期满后不提出申请调动或者辞职的，单位有权依据有关法律、法规规定予以辞退。
　　第十五条 聘用单位与受聘人员订立聘用合同时，不得收取任何形式的抵押金、抵押物或者其他财物。
　　第十六条 聘用合同采取书面形式，一式三份，当事人双方各执一份，一份存入个人档案。
　　聘用合同文本由市人事行政部门统一印制。

第三章 合同的变更、解除和终止

　　第十七条 聘用合同依法签订后，聘用单位与受聘人员双方都应当严格遵守，全面履行合同的约定，任何一方不得擅自变更合同内容。确需变更时，合同双方应协商一致并按原签订程序变更合同。未达成一致意见的，原合同继续有效。
　　第十八条 经合同双方当事人协商一致，聘用合同可以解除。
　　第十九条 受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以解除聘用合同：
　　（一）在试用期内被证明不符合聘用条件的；
　　（二）违反工作规定或者操作规程，发生责任事故，或者失职、渎职，造成严重后果的；
　　（三）符合国家人事部《全民所有制事业单位辞退专业技术人员和管理人员暂行规定》辞退条件的；
　　（四）被依法追究刑事责任的；
　　（五）患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不服从聘用单位另行安排适当工作的；
　　（六）不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不胜任的；
　　（七）年度考核或者聘期考核不合格，又不同意聘用单位调整其工作岗位的，或者虽同意调整工作岗位，但到新岗位后考核仍不合格的；
　　（八）连续旷工超过10个工作日或者一年内累计旷工超过20个工作日的；
　　（九）未经聘用单位同意，擅自出国或者出国逾期不归的；
　　（十）严重扰乱工作秩序，致使聘用单位、其他单位工作不能正常进行的；
　　（十一）不履行合同规定的其他义务的。
　　第二十条 单位解除聘用合同应提前30日以书面形式通知拟解聘的受聘人员。
　　第二十一条 受聘人员有下列情形之一的，聘用单位不得解除或终止聘用合同：
　　（一）患病或者负伤，在规定的医疗期内；
　　（二）因工负伤，治疗终结后经劳动能力鉴定机构鉴定为1至4级丧失劳动能力的；
　　（三）女职工在孕期、产期、哺乳期内的；
　　（四）患职业病以及现有医疗条件下难以治愈的严重疾病或者精神病的；
　　（五）受聘人员正在接受立案审查尚未作出结论的；
　　（六）属于国家规定的不得解除聘用合同的其他情形的。
　　第二十二条 受聘人员在试用期内或依法服兵役时，可以单方面书面解除聘用合同。
　　第二十三条 受聘人员被聘用后，发现单位安全生产或职业卫生条件恶劣，严重危害职工身体健康，并且已被有关部门依法确认，或者用人单位违反国家法律、法规和聘用合同规定，不兑现有关待遇，侵害职工合法权益时，可以书面形式向聘用单位提出解除聘用合同的意见。但在单位同意解除聘用合同的决定未作出之前，受聘人员应当坚持正常工作，继续履行聘用合同。如6个月后再次提出解除聘用合同时仍未能与聘用单位协商一致的，即可单方面解除聘用合同。
　　第二十四条 受聘人员经聘用单位出资培训后解除聘用合同的，对培训费用的补偿在聘用合同中有约定的，按照合同的约定补偿；合同中没有约定，且培训后在单位服务未满5年的，按单位报销的培训费总额每年递减20%的数额向单位支付培训费。
　　第二十五条 受聘人员解除聘用合同后违反规定使用或者允许他人使用原所在聘用单位的知识产权、技术秘密的，应依法承担法律责任。涉密岗位受聘人员的解聘或者工作调动，应当遵守国家有关涉密人员管理的规定。
　　第二十六条 有下列解除聘用合同情形之一的，聘用单位应当根据被解聘人员在本单位的实际工作年限给予经济补偿：
　　（一）聘用单位提出解除聘用合同，受聘人员同意解除的；
　　（二）受聘人员患病或者非因工负伤，在医疗期满后不能从事原工作也不能从事由聘用单位安排的其他工作，聘用单位单方面解除聘用合同的；
　　（三）受聘人员年度考核不合格或者聘期考核不合格，又不同意聘用单位调整其工作岗位的，或者虽同意调整工作岗位，但到新岗位后考核仍不合格，聘用单位单方面解除聘用合同的。
　　第二十七条 经济补偿的标准按被解聘人员在该聘用单位每工作1年，支付其本人1个月的工资（以上年度月平均工资为标准；月平均工资高于当地月平均工资3倍以上的，按当地月平均工资的3倍计算）。
聘用单位分立、合并、撤销的，应当妥善安置人员；不能安置受聘人员到相应单位就业而解除聘用合同的，应当按照前款规定给予补偿。
　　第二十八条 受聘人员与所在聘用单位的聘用关系解除后，聘用单位应当按照国家有关规定及时为其办理社会保险关系调转手续，做好各项社会保险的衔接工作。
　　第二十九条 聘用合同订立时依据的客观情况发生重大变化（指发生不可抗力或单位撤销、被兼并、破产等情况）的，聘用合同自行终止。
　　第三十条 聘用合同期满或者双方约定的合同终止条件出现时，聘用合同即行终止。经双方同意，可续订聘用合同。
　　第三十一条 受聘人员因病或非因工负伤，医疗期满，经鉴定完全丧失工作能力的，应当解除聘用关系，办理退休或退职手续，享受退休退职待遇。医疗期未满，但医疗终结，经鉴定完全丧失工作能力的，如本人自愿可以终止聘用关系，办理退休或退职手续，享受退休或退职待遇。

第四章 合同鉴证

　　第三十二条 市直各类事业单位（以下简称甲方）与工作人员（以下简称乙方）之间的聘用合同签订后（包括续订和变更聘用合同），应当送市政府人事部门鉴证。
　　第三十三条 本办法所称聘用合同鉴证，是指人事行政部门依据国家人事政策、法规对聘用合同条款进行审查，并予以证明的一种监督管理制度 。
　　第三十四条 聘用合同鉴证的内容：
　　（一）当事人双方是否具备了签订聘用合同的资格；
　　（二）签订的聘用合同内容是否符合国家、省、市有关人事政策、法规的规定；
　　（三）当事人双方是否坚持平等自愿、协商一致的原则，双方的权利义务是否明确、合理、公正；
　　（四）签订聘用合同的程序是否合法，有关条款是否完备，文字是否严谨、工整、清晰。
　　第三十五条 聘用合同应按以下程序进行鉴证：
　　（一）甲乙双方签订聘用合同后，由甲方在合同签订之日起30日内到市政府人事部门办理鉴证；
　（二）市政府人事部门应本着平等自愿、协商一致的原则对合同进行鉴证；
　（三）甲方应在合同鉴证后15日内将合同副本交付给乙方。
第三十六条 办理聘用合同鉴证按物价部门核定的标准收取费用。

第五章 落聘人员的安置管理

　　第三十七条 事业单位确定落聘人员，应当遵循精简机构、优化结构、减员增效、提高素质、公开公正和保持稳定的原则。
第三十八条 实行聘用合同制的事业单位，对下列人员不得确定落聘（本人有书面申请的除外）：
　　（一）市级以上劳动模范；
　　（二）复转军人到地方后工作不满3年的；
　　（三）烈士遗属和现役军人配偶；
　　（四）归侨和侨眷；
　　（五）患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；
　　（六）患病或者负伤，在规定的医疗期内的；
　　（七）孕期、产期、哺乳期的妇女；
　　（八）配偶方已经下岗（失业）；
　　（九）离异受害方或丧偶抚养有未成年子女的；
　　（十）持有享受城镇居民最低生活保障证明的人员；
　　（十一）国家政策法规规定的其他情形。
　　第三十九条 有落聘人员的事业单位，应坚持内部消化为主的原则，拓宽安置渠道，以单位、行业或系统为基础，通过兴办新的产业、转岗培训、自主择业、待岗、进修等各种方式安置落聘人员。政府鼓励落聘人员进入人才市场，通过人事部门人才交流服务机构进行托管。实行人员聘用制的单位均不得不负责任地将落聘人员推向社会。
　　第四十条 事业单位原有固定制职工，因编制精简、岗位撤并、专业不对口，以及本人能力、身体不适应等原因未被聘用或未被安置新的岗位之前（包括培训进修）应实行待岗制度。待岗时间最长为2年。
职工在待岗期间，工龄连续计算，并由原单位发给不低于本市职工最低生活标准的待岗工资。待岗期间不保留原岗位待遇，不参加本单位晋职、升级。
如2年期满后仍未找到新岗位或未被安置新岗位的落聘人员，实行聘用合同制的事业单位应按照国家有关政策法规的规定予以辞退。被辞退人员可按照国家有关规定在原单位领取相应的辞退费。单位应将被辞退人员的人事档案转交市人才交流服务机构。
　　第四十一条 落聘人员在待岗期间应当通过学习，提高业务素质，积极创造被聘用的条件。各事业单位在人事制度改革中应留出一定的岗位作为落聘人员努力和竞争的目标。
　　第四十二条 落聘人员在待岗期间可以联系调离，也可以到人才市场择业或自谋职业。各有关部门和政府人事部门所属的人才交流服务机构，应为事业单位人事制度改革提供良好的市场环境，促进人员的合理流动，主动为落聘人员提供信息、指导等服务。
　　第四十三条 实行聘用合同制的事业单位对自愿办理调转手续或自谋职业的落聘人员应提供必要的便利条件，对单位欠缴的养老、医疗等保险费用，应按规定一次性给予落聘人员补缴。
　　第四十四条 事业单位员工男年满55周岁、女年满50周岁，且连续工龄满20年，因身体原因不能坚持正常工作的，可按照本人自愿的原则，经聘用单位同意，主管部门批准，实行内部离岗休养。
职工离岗休养期间，由单位发给其国家规定的职务等级或技术等级工资，享受国家规定的养老、医疗等项社会保险福利待遇，待达到退休年龄时办理退休手续。离岗休养期间，不进行年度考核和晋升工资。

第六章 附 则

　　第四十五条 聘用合同已经订立，双方当事人均应认真履行合同规定的义务。任何一方违反合同规定，都要承担违约责任，支付对方违约金。造成经济损失的，还应当按实际损失承担经济赔偿责任。
违约金的数额由双方当事人自行约定。合同未约定的，按违约金＝受聘用期间月平均基本工资×20%×违约月数的方式计算和支付。
　　第四十六条 聘用合同当事人双方因履行聘用合同发生的争议，应当协商解决。不愿协商或协商不成的，可以向本单位或行业主管部门人事争议调解委员会申请调解；调解达成协议后，双方必须自觉履行；不愿调解或调解不成的，当事人可依法向人事仲裁机构申请仲裁。
　　第四十七条 本办法执行中的具体问题由市人事主管部门负责解释。
　　第四十八条 本办法自2003年3月1日起施行。


中国保险监督管理委员会


关于印发《保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）》及其实务指南的通知

保监发〔2010〕2号


各财产保险公司：

　　为进一步完善偿付能力监管制度，加强财产保险公司偿付能力动态监管，我会研究制定了《保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）》及其实务指南。现予印发，请遵照执行。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年一月五日

　　附件：保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）
http://www.circ.gov.cn/Portals/0/attachments/zhengcefagui/bjf2010-2.DOC

保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）

引言

1、本规则规范财产保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中的编报。
2、本规则使用的下列术语，其定义为：
（1）动态偿付能力测试，指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。
（2）基本情景，指保险公司未来最有可能发生的情景，通常情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致。
（3）不利情景，指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生重大不利影响的情景。
（4）管理层行为，指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。

测试频率和区间

3、测试频率为每年一次。
4、测试区间为自报告年度末开始的未来两个会计年度。保险公司应当以年为单位，将测试区间划分为报告年度后第1年、报告年度后第2年两个时间段。相应的动态偿付能力测试点为报告年度后第1年末、报告年度后第2年末。

测试对象

5、测试对象应当涵盖保险公司的全部业务，包括测试区间内的有效业务和新业务。
6、保险公司应当按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》（保监发〔2005〕10号）中规定的业务类别对测试对象进行分类。保险公司也可以在上述分类要求的基础上对本公司的测试对象作进一步细分或在合理的基础上作进一步合并。分类方法在测试区间内应当保持一致。

基本情景

预测假设与相关事项
7、保险公司应当根据历史经验和对未来趋势的判断确定基本情景下对预测假设的最优估计。
8、基本情景下的预测假设应当包括测试区间内的保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、投资收益率等。保险公司预测所依赖的业务计划应当经公司董事会或管理层批准，否则不能作为预测的依据。
9、基本情景下，保险公司还应当根据实际业务情况确定测试区间内的再保险安排、利润分配、所得税等事项。但是，保险公司不应当考虑测试区间内的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。

测试程序
10、保险公司应当按照以下步骤进行测试：
（1）业务类别现金流预测。保险公司应当从业务类别层面对测试区间内的现金流进行预测。
（2）利润表预测。在业务类别现金流预测的基础上，保险公司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，进而得到测试区间内各年度的预测利润表。
（3）资产、负债预测。保险公司应当通过预测利润表的相关项目，进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况。
（4）偿付能力预测。保险公司应当根据上述预测结果预测测试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率。预测认可资产时，保险公司应当假设测试区间内的资产认可比例与报告年度末相同。如果测试区间内资产组合的变化对资产认可比例有重大影响，保险公司应对测试区间内各年末使用的资产认可比例作相应调整，并说明调整依据。测试区间内各年度末的认可资产＝（上一年度末资产+当年的资产变化）×资产认可比例。预测认可负债时，保险公司应当根据重要性原则，主要考虑责任准备金等负债项目，并假设测试区间内其他负债占认可负债的比例与报告年度末的比例相同。
不利情景

11、不利情景分为必测和自测两类。必测不利情景由中国保险监督管理委员会确定，自测不利情景由保险公司自行确定。保险公司应当确定至少一种自测不利情景。
12、保险公司应当按照本规则第10条规定的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。

测试结果

13、如果基本情景或任一不利情景下的预测偿付能力充足率低于100%，保险公司应当说明相应的管理措施。
14、保险公司根据本规则进行的动态偿付能力测试的结果不作为监管部门采取监管措施的直接依据。

披露

15、保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
（1）业务类别现金流测试采用的方法、软件以及对测试模型的简要描述；
（2）基本情景中赔付率、费用率假设的最优估计和实际经验的偏差分析；
（3）基本情景中除保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、各项费用率、投资收益率以外的其他假设以及确定这些假设的依据。
（4）在测试区间内对资产认可比例的调整情况及调整依据。
（5）针对偿付能力充足率低于100%的测试结果，保险公司准备采取的管理措施。
16、保险公司应当在偿付能力报告明细表中披露以下信息：
（1）测试对象的分类与相应的处理方法，以及与前一年度的差异；
（2）保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、各项费用率、投资收益率等基本情景假设以及确定这些假设的依据；
（3）自测不利情景假设及采用这些假设的依据；
（4）在基本情景和各种不利情景下，测试区间内各年度的预测利润表。

附则

17、本规则自2010年年度偿付能力报告编报起施行。


动态偿付能力测试表

情景：________
公司名称：________ 年 单位：万元

项目 行次 报告年度末 报告年度后
第一年末 报告年度后
第二年末
年初资产 （1）
年度内资产变化 （2）
年末资产 （3）＝（2）＋（1）
认可资产比例 （4）
认可资产 （5）＝（3）×（4）
责任准备金 （6）
独立账户负债 （7）
资本性负债 （8）
保户储金及投资款 （9）
其他负债 （10）
认可负债 （11）=(6)+(7)+(8)+(9)+(10)
实际资本 （12）=（5）－（11）
最低资本 （13）
偿付能力溢额 （14）=（12）－（13）
偿付能力充足率 （15）=（12）/（13）



《保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）》实务指南


一、关于引言

《保险公司偿付能力报告编报规则第16号：动态偿付能力测试（财产保险公司）》（以下简称“本规则”）在引言部分指出，其旨在规范财产保险公司的动态偿付能力测试在偿付能力报告中的编报，包括测试频率、测试区间、测试对象、测试情景、测试程序以及相应的披露要求。
本规则仅适用于财产保险公司，以下简称“保险公司”。

二、关于定义

（一）动态偿付能力测试

动态偿付能力测试，是指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。通过对保险公司的偿付能力状况进行动态测试，可以及时对保险公司可能出现偿付能力恶化的情况进行预警，有利于监管机构对保险公司的偿付能力状况进行动态监测，并有助于保险公司进行有效的资本管理，从而预防保险公司出现偿付能力不足的情况。
（二）基本情景
基本情景，是指保险公司未来最有可能发生的情景。本规则定义的基本情景，是保险公司根据业务发展计划，在分析和研究自身经验数据、行业现有信息及对未来趋势合理预测的基础上，所建立的未来一段时间内最有可能发生的情景下保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、投资收益率等假设的最优估计。
（三）不利情景
不利情景，是指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生重大不利影响的情景。一般认为，不利情景实际发生的概率较低，但是一旦发生就将对保险公司的偿付能力产生较为重大的不利影响。保险公司测试的不利情景要能够反映公司经营过程中的重大风险，同时各项假设之间应具有一致性。
（四）管理层行为
管理层行为，是指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。实务中，保险公司的管理层在了解公司的偿付能力状况之后，可能会改变经营策略并采取一定的管理措施，对公司的偿付能力状况进行一定程度的改善。

三、关于测试频率和测试区间

（一）测试频率
动态偿付能力测试作为年度偿付能力报告的一部分，应当每年测试一次。
（二）测试区间
我国财产保险业正处于快速发展的时期，如果动态偿付能力测试的时间区间过长，很可能会与实际结果出现较大的偏差。此外，财产保险业务大多为短期业务，测试区间也不宜太长。因此，本规则规定保险公司进行动态偿付能力测试的时间区间为自报告年度末开始的未来两个会计年度。保险公司应当将测试区间以年为单位，划分为报告年度后第1年、报告年度后第2年两个时间段，并预测报告年度后第1年末、第2年末的偿付能力状况。例如，保险公司2010年末进行动态偿付能力测试时，其测试区间为2011年至2012年，并应将测试区间划分为2011年和2012年两个时间段，预测2011年末和2012年末的偿付能力状况。

四、关于测试对象

本规则规定测试对象应当涵盖保险公司的全部业务（保险和非保险业务），包括测试区间内各年度的新业务和年初的有效业务。其中，有效业务是指测试区间内前一年度末保险公司已经承保并且保险责任依然有效的保单；新业务是指保险公司在测试区间内对现有产品（包括已经研发和列入推广计划中的产品）签发的新保单（包括续保保单）。
财产保险产品多种多样，各类产品的要素差异较大，如车险和责任险的风险特征明显不同。所以，有必要在一定的分类基础上进行动态偿付能力测试。
（一）保险公司应当将测试对象按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则（试行）》（保监发〔2005〕10号）规定的业务类别进行分类。根据上述分类要求，保险公司的测试对象可以分成18个类别。
（二）如果公司根据其产品的具体风险特征有更为细致的分类，可以在上述分类的基础上采用自己的分类方式进一步细分。
（三）在不对动态偿付能力测试结果构成重大影响的前提下，保险公司可以对占业务总量比重低于5%的业务类别合并后进行预测，并可通过近似的方式简化处理。保险公司在合并业务时，应该考虑合并业务风险的同质性以及公司的业务计划和管理模式，如果不同业务间风险存在显著差异，即使业务比重低于5%，也不应当合并预测。合并后的业务类别不得超过业务总量的20%。

五、关于基本情景测试

（一）预测假设
预测假设主要包括保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、费用率、投资收益率等假设。通常情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致，保险公司预测所依赖的业务计划应当经公司董事会或管理层批准，否则不能作为预测的依据。
预测假设应当是建立在公司经验数据、行业现有信息及对未来趋势合理预测基础上的最优估计。需要注意的是，基本情景的设置还应考虑以下两个因素：一是各项假设之间的一致性，如保费增长率和费用率的关系，保费自留比例和赔付率的关系等。二是各项假设的合理性，如假设是否符合历史经验、合理的未来业务期望等。
在预测假设中，保费增长率是再保前的数值，而保费赚取比例、费用率、赔付率、赔付模式应该对再保前和再保后分别进行预测。
1、保费增长率假设
保险公司应根据其业务发展计划制定出合理的保费增长率假设，并针对不同的测试对象设定假设。除已经研发和列入推广计划的产品，预测不应考虑测试区间内可能推出的其他险种。
2、保费自留比例假设
保险公司应该根据未来的业务分保计划和战略，对各业务类别的保费收入中的自留部分进行预测，从而预测各业务类别的自留保费收入。
3、保费赚取比例假设
保险公司应当以各年保费收入赚取比例的经验数据为基础，预测测试区间内各业务类别的保费赚取比例，即某年保费收入在当年及以后各年已赚保费金额所占的比例。
保险公司根据确定的保费赚取比例假设、以前年度及未来预测的保费收入，可预测测试区间内各业务类别每年的已赚保费和每年末的未到期责任准备金。保险公司也可以采用其他更合理的方法预测未到期责任准备金及已赚保费。
4、费用率假设
费用假设包括管理费用假设和营业费用假设，固定资产折旧、保险保障基金和监管费应包括在内。对手续费及佣金支出、摊回分保费用、营业税金及附加等费用支出的假设，保险公司可以在保费收入或分出保费的经验比例基础上预测此类费用支出。其他业务及管理费，可以在已赚保费的经验比例的基础上预测。需要注意的是，预测利润表中所使用的费用支出是财务部门根据公司未来各年度的预算和公司发展计划预计的公司未来各年度的费用支出。
（1）各项费用假设按费用占保费收入或已赚保费的比例进行估计。保险公司应根据以往年度费用的经验数据、未来业务发展规模和未来各项经济状况确定各业务类别在测试区间的费用假设的最优估计。
（2）在实际预测中，保险公司可以采用业务发展计划中的费用预算作为费用预测的基础，其中费用预算应与公司未来的业务规模保持合理关系。
5、赔付率预测
保险公司应该根据历史经验，未来业务发展规模、管理水平和外部经济环境等因素，预测各业务类别在测试区间内的最终赔付率。最终赔付率可基于保单年度或者事故年度预测，保险公司也可以采用其他合理的预测基础。在缺乏经验数据的情况下，保险公司可以参考行业同类业务的赔付率水平。直接理赔费用和间接理赔费用包括在最终赔付率的预测中。最终赔付率假设应以报告年度末准备金评估得到的最终赔付率为依据和出发点，并且应对最终赔付率假设的选择理由作充分说明。
6、赔付模式
赔付模式是根据各业务类别最终赔付率，无论是保单年度、事故年度或其它预测基础，计算得到的最终损失在当年及以后各年的赔付金额所占的比例。通过最终赔付率和赔付模式，可以预测测试区间内各年的赔付支出及各年末的未决赔款准备金。预测赔付模式，应该基于各业务类别的赔付支出三角形数据。对于缺乏经验数据的保险公司，可基于行业经验进行合理假设。
7、投资收益率假设
本规则所指投资收益率是扣除投资费用以后的净投资收益率。除了针对某些业务而专门设立且对预测结果有重大影响的独立投资帐户，对投资收益率的假设不需要分业务类别。保险公司应当按照以下要求确定投资收益率假设。
（1）保险公司应当根据公司的经验值和投资策略确定测试区间内投资资产与总资产的比例关系。
（2）保险公司应当以公司的历史投资收益率作为参照，确定测试区间内投资资产的年投资收益率的最优估计。
（3）对于有重大影响的投资型保险产品独立投资帐户，其投资资产的年投资收益率假设应单独估计。
（4）投资资产的年投资收益率假设应不高于报告年度末中央国债登记结算公司公布的中国固定利率国债收益率曲线对应的7年期国债收益率。获得该收益率曲线的相关信息，可访问中国债券信息网的中债收益率曲线网页（http://www.chinabond.com.cn/）。
（5）保险公司应当根据投资资产的年投资收益率以及投资资产与总资产的比例关系等假设，预测测试区间内每年总资产的投资收益率。
8、其他假设
（1）保险公司应根据其实际经营情况确定测试区间内公司的利润分配情况。
（2）保险公司应根据公司目前的再保险安排情况以及公司对测试区间所进行的业务规划，确定测试区间内的再保险安排情况并对情景中的各项假设进行估计。
（3）保险公司不应当考虑测试区间的资本交易所引起的资本变化以及可能的管理层行为的干预。其中，资本交易是指保险公司与实际资本出资人之间发生的导致实际资本总额增减变动的经济活动（详见《保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本》实务指南），例如，股东增资、募集次级债。
（二）测试程序
为了测试公司未来的偿付能力状况，保险公司需要对各测试对象建立测试区间内的资产/负债模型，该模型应具有预测利润表和资产负债表中各项目的功能。这种建模过程是保险公司动态偿付能力测试的重要基础。保险公司应当在公司当前的资产、负债以及资本的基础上，真实地反映公司的历史经营状况，合理估计预测假设（如业务增长、投资、赔付率等业务类别相关经验以及测试时间区间内的外部影响因素等假设），基于权责发生制的原则，根据公司的业务规划构建测试区间内的资产/负债模型。
在具体的测试中，现金流预测应细分到业务类别，利润表预测（含投资收益）和资产负债预测则针对整个公司层面。保险公司应当根据未来的再保安排，分再保前和再保后分别测试各业务类别现金流。
1、业务类别现金流预测
保险公司应对各业务类别的现金流进行预测，该现金流不是公司收付实现制下的现金流入和流出，而是根据权责发生制下的收支流，该收支流最后形成承保利润，其中的已赚保费、各项费用、已发生赔款等，应针对再保前和再保分出部分分别预测。预测内容主要包括：
（1）保费预测。保险公司可以根据已确定的保费增长率假设，预测测试区间内各个时间段的直接业务保费和分入保费。
（2）分出保费预测。保险公司应根据未来的再保险安排预测测试区间内各个时间段的分出保费。
（3）已赚保费预测。保险公司可根据保费赚取比例预测测试区间内每年的已赚保费以及各年末的未到期责任准备金。
（4）各项费用预测。保险公司应根据前述关于保费收入的预测和已确定的费用假设，合理估计手续费及佣金支出、营业税金及附加以及其他业务及管理费。固定资产折旧、保险保障基金和监管费可包括在其他业务及管理费中一并预测。 摊回分保费用应该根据已确定的分出保费和摊回分保费用率假设进行预测。
（5）已发生赔款预测。保险公司应该根据已确定的最终赔付率、最终损失的赔付模式假设，预测测试区间内每年的赔付支出、未决赔款准备金及提转差，从而得到每年的已发生赔款。
（6）通过上述现金流的分析，可以得到测试区间内各业务类别的承保利润，承保利润＝自留已赚保费-自留已发生赔款－各项费用。
2、利润表预测
保险公司应当在各业务类别现金流预测的基础上预测未来两年的利润表。这里是指通用会计报表下的利润预测，而不是精算方法中基于保单的利润测试。利润的计算公式如下：
利润＝保费收入－〔赔付支出＋责任准备金提转差＋业务及管理费＋手续费及佣金支出+营业税金及附加〕＋投资收益＋其他业务利润－所得税
（1）投资收益预测。保险公司应当依据预测的总资产和预测的总资产投资收益率假设，预测测试区间内各个时间段的投资收益。投资收益预测不包含可供出售金融资产公允价值变动。
（2）分出业务预测。保险公司应根据已确定的再保险安排预测测试区间内各时间段的分出业务现金流，包括分出保费、摊回赔付支出、摊回分保费用等。
（3）责任准备金预测。保险公司应当根据《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》的要求，评估各业务类别在测试区间内各年度末再保前的责任准备金，还要依据已确定的再保险安排情况，评估各个业务类别在测试区间内各年度末再保分出业务应摊回的责任准备金。
（4）所得税预测。保险公司应当根据前述各项预测结果，预测测试时间区间内各个时间段所得税的缴纳金额。
（5）其他项目预测。保险公司应当预测测试区间内各个时间段的其他利润表项目。
3、资产和负债预测
根据上述预测得到测试区间内各年度利润表项目的预测金额之后，保险公司可以对测试区间内各年度末的资产和负债进行预测。
（1）资产预测。测试区间内各年度末的资产＝上年末的资产＋当年的资产变化。其中，当年的资产变化＝当年的负债变化＋当年利润＋当年可供出售金融资产的公允价值变动。
（2）负债预测。测试区间内各年度末的负债＝上年末的负债＋当年的负债变化。其中，当年的负债变化＝当年的责任准备金提转差＋当年的资本性负债变化＋保户储金及投资款变化＋当年的其他负债变化。如果保险公司的资本性负债、保户储金及投资款无重大影响，可合并至其他负债中预测。
4、偿付能力预测
保险公司应当在前述预测的基础上，对测试区间内各年度末的偿付能力状况进行预测，即对最低资本和实际资本进行预测。
（1）最低资本预测。保险公司应根据保监会制定的计算最低资本的相关规定对测试区间内各年度末的最低资本进行预测。
（2）实际资本预测。实际资本＝认可资产－认可负债。
①认可资产＝当年末的资产×资产认可比例。其中，保险公司应当假设测试区间内各年度末的资产认可比例与报告年度末的资产认可比例保持一致，即资产认可比例＝报告年度末认可资产÷报告年度末资产。如果测试区间内资产组合的变化对资产认可比例有重大影响，保险公司可对测试区间内各年末使用的资产认可比例作相应调整，并说明调整依据。
②认可负债的预测主要考虑责任准备金负债等对认可负债有重大影响的负债项目。如果保险公司的资本性负债、保户储金及投资款对预测结果有重大影响，应该单独对其认可价值进行预测，否则可合并在其他负债中预测。
资本性负债的变化主要是指保险公司募集的次级债确认为认可负债的变化。保户储金及投资款是指保险公司根据保监会《关于进一步加强财产保险投资型保险产品精算工作的通知》（保监发〔2008〕123号）计算的投资型保险产品的投资金责任准备金。对于有重大影响的保户储金及投资款，保险公司应当根据业务计划中的新产品发行、既有产品的收益现金流和退保率假设等，预测相应的负债和认可负债。
其他负债部分是除责任准备金负债等有重大影响的负债以外的所有其他负债，保险公司应当假设测试区间内的其他负债占认可负债的比例与报告年度末相同。

六、关于不利情景测试

本规则将不利情景分为必测和自测两类。中国保监会将根据行业情况确定统一的必测不利情景，所有保险公司都要进行测试。中国保监会会在必要的情况下对必测不利情景进行调整，以适当反映行业可能发生的重大风险。
自测不利情景由保险公司自行确定，本规则要求保险公司应当至少考虑一种自测不利情景。保险公司可以根据自身业务结构、历史经验以及对未来市场环境的预期等因素，选择最能反映公司可能面临的重大风险的情景作为自测不利情景进行测试。
不利情景的测试只是在预测假设上与基本情景测试有所区别，在测试程序上两者完全相同，保险公司应当按照本规则第10条规定的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。

七、关于测试结果

无论在基本情景还是不利情景下，在测试区间的任一年度末，如果预测的偿付能力充足率低于100%，保险公司应当说明准备采取的管理措施。
保险公司根据本规则进行的动态偿付能力测试的结果不作为监管部门采取监管措施的直接依据。但出现偿付能力充足率预测数低于100%的情况时，监管部门在认为必要的时候可向保险公司相关负责人了解情况，如相应管理措施的制定和落实等。

八、关于披露

（一）保险公司应当在偿付能力报表附注中披露以下信息：
1、各业务类别现金流的预测方法、预测使用的软件以及对预测模型的简要描述；
2、基本情景中赔付率、费用率假设的最优估计与实际经验的偏差性分析。这种偏差性分析主要是检验基本情景下假设的最优估计与预测后实际发生的情况是否一致；
3、基本情景中除保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、赔付率、赔付模式、各项费用率、投资收益率以外的其他假设，以及确定这些假设的依据。例如，对有重大影响的投资型产品的“保户储金及投资款”的预测使用的假设；
4、对测试区间内资产认可比例的调整情况及调整依据；
5、针对偿付能力充足率低于100%的测试结果，保险公司准备采取的管理措施。
（二）保险公司应当严格按照明细表DST－8、明细表DST－9、明细表DST－10、明细表DST－11、明细表DST－12、明细表DST－13和明细表DST－14规定的格式和内容披露以下信息：
1、测试对象的分类和相应的处理方法，以及与前一年度的差异；
2、保费增长率、保费自留比例、保费赚取比例、各项费用率、赔付率、赔付模式、投资收益率等基本情景假设以及确定这些假设的依据；
3、自测不利情景采用的假设及采用这些假设的依据；
4、基本情景和各个不利情景下测试区间内各时间段的预测利润表。
九、关于附则
本规则自2010年年度偿付能力报告编报起施行，即2010年度及以后期间的偿付能力报告应当根据本规则编报。