国家税务总局关于加强对防伪系统服务单位监管切实维护纳税人合法权益的通知
国家税务总局
国家税务总局关于加强对防伪系统服务单位监管切实维护纳税人合法权益的通知
国税函[2009]135号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
自推行应用增值税防伪税控系统以来，全国各级国税机关积极采取措施，加强对防伪税控服务单位的监督和管理，服务单位强行推销、寻机搭售通用设备的行为明显减少，促进了防伪税控服务单位服务质量的提高，较好地维护了纳税人的合法权益。但是，目前仍有一些地区的服务单位采用各种手段，向纳税人强行推销计算机、打印机和扫描仪等通用设备，且价格高于市场同类产品价格，有的服务单位变相收取培训费或不维护而强索服务费，这些行为引起了纳税人的强烈不满，损害了税务机关的形象。为此，特就有关问题通知如下：
一、充分认识保护纳税人合法权益的重要性。纳税人是社会物质财富的创造者，也是政府财政收入的重要贡献者，依法纳税是其应尽的义务，纳税人权益也必须依法受到有效保护。在日常税收管理中，对纳税人合法权益的任何不法侵害，不仅会损伤纳税人依法纳税的自觉性，而且会损害税务机关的社会形象，影响征纳关系的和谐发展。各级税务机关要结合深入开展学习实践科学发展观活动，从“服务科学发展，共建和谐税收”的高度，充分认识保护纳税人合法权益的重要性，认真做好防伪税控系统推广的宣传解释工作，明确告知纳税人专用设备与通用设备的区别，增强纳税人的自我保护意识和能力。对于纳税人对防伪税控服务单位的投诉，一定要认真对待，及时妥善处理，以有效保护纳税人的合法权益。
二、严格执行相关规定和管理办法。关于禁止生产经营单位和技术维护单位利用推广增值税防伪税控系统之名，捆绑销售计算机、打印机等非专用设备和相关物品以及不得收取价格主管部门核定价格以外的任何技术维护费问题，2000年原国家计委在《国家计委关于核定增值税防伪税控系统专用设备和技术维护价格的通知》（计价格〔2000〕1381号）中进行了明确。2005年3月，国家税务总局就加强对服务单位的监管问题专门下发了《增值税防伪税控系统服务监督管理办法》。各地税务机关一定要严格按照有关文件的规定，切实加强对服务单位的监督和管理，及时纠正服务单位在经营和服务中存在的侵害纳税人权益问题，做到发现一起，查处一起。对于发现问题较多的服务单位，要严格按规定进行公告批评，并按规定向上一级税务机关反映。同时要举一反三，进一步健全监督管理机制。各地要切实抓好税务系统自身建设，加强对税务干部的监督和管理，坚决防止税务机关或税务人员侵害纳税人权益行为的发生。对于纳税人涉及税务机关和税务人员的侵权投诉，必须认真核查。一经查实，要严肃处理。
三、切实加强对服务单位的监督和管理。2009年6月底前，各地税务机关要普遍开展一次对本地区防伪税控系统服务单位服务工作情况的清理检查。检查的内容包括：服务单位销售通用设备情况、提供服务情况及收取培训费和服务费情况。要重点检查服务单位是否存在借机搭售、强行推销和高价销售通用设备的行为；收取的费用是否合理;有无收费不培训、收费不维护、少服务多收费等问题。同时，要对《防伪税控系统技术服务单位服务质量调查表》中纳税人反映的问题逐一核实，对属于问题投诉的，要跟踪检查并走访落实。税务总局将在适当时间对各地工作开展情况进行抽查。各地的检查情况务于2009年6月底前书面上报税务总局（纳税服务司）。
国家税务总局
二○○九年三月十八日
关于印发《对外投资合作和对外贸易领域不良信用记录试行办法》的通知
商务部 外交部 公安部等
商务部 外交部 公安部 住房城乡建设部 海关总署 税务总局 工商总局 质检总局 外汇局关于印发《对外投资合作和对外贸易领域不良信用记录试行办法》的通知
商合发〔2013〕248号
各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和新疆生产建设兵团商务主管部门，外事办公室，公安厅（局），住房城乡建设主管部门，各直属海关，国家税务局、地方税务局，工商行政管理局，各直属检验检疫局，外汇局各分局、外汇管理部门，中国对外承包工程商会，各进出口商会：
为促进对外投资合作和对外贸易规范发展，强化政府服务，有效提示风险，按照信息公开、社会监督和为公众负责的原则，商务部、外交部、公安部、住房城乡建设部、海关总署、税务总局、工商总局、质检总局和外汇局制定了《对外投资合作和对外贸易领域不良信用记录试行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题、意见和建议，请及时函告有关部门。
商务部 外交部 公安部 住房城乡建设部
海关总署 税务总局 工商总局 质检总局 外汇局
2013年7月5日
对外投资合作和对外贸易领域不良信用记录试行办法
一、为促进对外投资合作和对外贸易规范发展，强化政府服务，有效提示风险，根据《中华人民共和国对外贸易法》等法律法规制定本办法。
二、本办法称对外投资合作是指在中国境内合法注册的企业在境外开展投资、承包工程和劳务合作等对外经济技术合作业务。对外贸易是指货物进出口、技术进出口和国际服务贸易。
三、本办法所称对外投资合作不良信用记录是对我国境内企业、机构和个人以及境外投资合资合作方、工程项目业主、总承包商、境外雇主、中介机构和个人有关违法违规行为信息的收集、整理、发布、保存和维护。对外贸易不良信用记录是指对从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人有关违法违规行为信息的收集、整理、发布、保存和维护。
四、下列行为应当列入对外投资合作不良信用记录：
（一）对外投资
1、经核准开展境外投资业务企业的下列行为：
（1）不为境内派出人员办理合法出入境手续、健康体检、预防接种和工作许可；
（2）不尊重当地风俗习惯、宗教信仰和生活习惯，导致与当地民众发生冲突；
（3）不遵守当地生产、技术和卫生标准，导致安全事故；
（4）不遵守当地劳动法规导致重大劳资纠纷；
（5）破坏当地生态环境，威胁当地公共安全；
（6）违反对外投资有关外汇管理规定；
（7）未对派出人员进行安全文明守法培训，未针对当地安全风险采取有效安全防范措施；
（8）其他违反当地法律法规的行为。
2、境外投资合资合作方的下列行为：
（1）通过欺骗手段与境内企业合资合作；
（2）采取不正当手段占有我境外企业资产或者造成境外企业损失；
（3）其他非法侵害我境外企业利益的行为。
（二）对外承包工程
1、境内企业、机构和个人未取得对外承包工程经营资格，擅自开展对外承包工程。
2、取得对外承包工程经营资格企业的下列行为：
（1）因企业违反劳动合同或者驻在国劳动法规等原因，引发重大劳资纠纷，造成恶劣影响；
（2）以恶性竞标、商业贿赂等不正当方式承揽工程项目；
（3）诽谤或者以其他手段扰乱其他中资企业正常经营并造成实质性损害；
（4）因企业原因造成所承揽或者实施的境外工程项目出现重大质量安全事故；
（5）因企业原因使所承揽或者实施的境外工程项目出现严重拖期，造成纠纷并产生恶劣影响；
（6）因企业决策失误或者管理不善等原因造成项目重大亏损，造成恶劣影响；
（7）擅自以中国政府或者金融机构名义对外承诺融资；
（8）未对派出人员进行安全文明守法培训，未针对当地安全风险采取有效安全防范措施；
（9）其他严重违法违规、缺乏诚信和由企业所属行业组织根据分工依据行规行约认定的不良经营行为。
（三）对外劳务合作
1、境内企业、机构和个人未取得对外劳务合作经营资格，违规从事外派劳务。
2、取得对外劳务合作经营资格企业的下列行为：
（1）违反国家有关规定委托其他企业、中介机构和个人招收劳务人员，或者接受其他企业、中介机构和自然人挂靠经营；
（2）向劳务人员超标准收费以及向劳务人员收取或者变相收取履约保证金；
（3）未为劳务人员办理境外工作准证或者以旅游、商务签证等方式派出劳务人员；
（4）未与劳务人员签署合同或者未履行合同约定；
（5）发生重大劳务纠纷事件，并受到行政处罚或者造成恶劣影响，或者法院判决须承担法律责任等情形；
（6）未为劳务人员办理健康体检和预防接种；
（7）未对劳务人员进行安全文明守法培训；
（8）其他违法违规和侵害外派人员合法权益的行为。
３、境外雇主、机构和个人的下列行为：
（1）直接在我国境内招收劳务人员；
（2）未按当地法律法规为劳务人员提供相应劳动和生活条件、健康体检和预防接种、未为劳务人员缴纳有关社会保险；
（3）拖欠或克扣劳务人员工资；
（4）恶意违约导致劳务人员提前回国；
（5）违约违法导致重大劳务纠纷事件；
（6）未为在境外染病的劳务人员提供救治，导致回国发病或者传播给他人；
（7）其他违法违规和侵害劳务人员合法权益的行为。
4、劳务人员违反境内外法律法规的行为。
（四）对外投资合作企业骗取国家各类专项资金的行为。
（五）其他因企业原因给双边关系造成恶劣影响的行为。
五、下列行为应列入对外贸易不良信用记录：
（一）未依法进行对外贸易经营者备案登记的法人、其他组织或者个人，擅自从事对外贸易经营活动。
（二）已依法进行对外贸易经营者备案登记的，在对外贸易活动中存在下列行为：
1、以欺骗或者其他不正当手段获取、伪造、变造或者买卖对外贸易经营者备案登记证明；
2、以欺骗或其他不正当手段获取、伪造、变造、买卖或者盗窃原产地证书、进出口许可证、进出口配额证明或者其他进出口证明文件；
3、伪造、变造、非法使用、买卖进出口货物原产地标记保护标志或者虚假标注原产地标记；
4、进出口属于禁止进出口的货物，或者未经许可擅自进出口属于限制进出口的货物或其他走私行为；
5、未经授权擅自进出口实行国营贸易管理的货物；
6、偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等涉税违法行为；
7、违法制售假冒伪劣产品，侵犯知识产权；
8、违反有关反垄断的法律、行政法规的垄断行为；
9、不正当低价出口、虚开企业自制出口发票、串通投标、虚假表示和虚假宣传、商业贿赂等不正当竞争行为；
10、逃避法律法规规定的认证、检验、检疫，或者被列入“进出口食品安全风险预警通告”；
11、合同欺诈、拖欠账款、逃避债务、恶意违约；
12、采取虚报进出口价格、虚假贸易融资、违规将外汇存放境外或者通过地下钱庄（非正规金融体系）等手段进行资金跨境非法流动等违反外汇管理规定的行为；
13、虚报、瞒报、拒报进出口信息；
14、违反有关规定向税务机关申报办理出口货物退（免）税的行为；
15、大型成套设备出口低价恶性竞争，发生重大质量安全事故，擅自以中国政府或者金融机构名义对外承诺提供融资保险支持，不遵守行业协会协调意见，对外泄露国家秘密，给双边关系造成恶劣影响；
16、违反法律法规规定，危害对外贸易秩序的其他行为。
六、对外投资合作和对外贸易不良信用记录收集和发布机制：
（一）在地方各级人民政府的指导下，各级商务主管部门会同外事、公安、住房城乡建设、海关、检验检疫、税务、外汇和工商行政管理部门建立所辖行政区域内对外投资合作和对外贸易不良信用记录收集和发布机制，各部门负责职能范围内对外投资合作和对外贸易不良信息的收集和发布工作；各驻外使（领）馆建立驻在国对外投资合作和对外贸易不良信用记录收集和发布机制。
（二）中国对外承包工程商会和中国机电产品进出口商会根据各自分工建立会员企业对外投资合作行业不良信用记录收集和发布机制；各进出口商会建立会员企业对外贸易领域的不良信用记录信息收集和发布机制，建立完善进出口企业信用管理制度，动态调整并发布进出口企业信用评级。
（三）地方人民政府有关部门、行业组织和驻外使（领）馆收集的不良信用记录信息中，涉及企业信用的违反法律法规、部门规章行为并已受相应行政处罚或者被司法机关查处的信息，有关部门应在职能范围内及时发布，并加强对不良信用企业的监管；涉及企业信用的违反行规行约的信息，有关行业组织应依据各自分工及时发布；其他信息收集后仅供内部参考。
（四）地方人民政府有关部门、行业组织和驻外使（领）馆应于每月底前将企业当月不良信用记录信息报商务部，已发布的不良信息应予以注明。商务部将所有信息汇总后提供给各驻外使（领）馆以及相关部门参考，同时将各单位已分别发布的不良信息在商务部网站统一发布，实现信息共享。
七、对外投资合作和对外贸易领域不良信用记录信息的发布应实事求是、客观公正，如实记录。
八、如被发布对象认为所发布内容存在错误或者与事实不符，自发布之日起可向发布单位书面提出异议申请。发布单位应在接到异议申请后进行复核，如发布信息有误，发布人应声明并撤销不良信用记录。
九、本办法自发布之日起30日后施行。《对外劳务合作不良信用记录试行办法》（商合函[2010]462号）与本办法规定不一致的，以本办法为准。